Niższe limity dla podatników CIT oraz PIT w 2026 r.

Od 2026 r. obowiązywać będą niższe (w przeliczeniu na złote) limity decydujące o zachowaniu statusu małego podatnika CIT oraz zastosowania niżej 9% stawki CIT. Co prawda same limity wyrażone w euro pozostaną na tym samym poziomie, niemniej w związku z nowym średnim kursem euro ogłoszonym przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2025 r., który jest niższy niż kurs z roku poprzedniego, ich równowartość w przeliczeniu na złote ulegnie zmniejszeniu.

Nowe limity obowiązujące od 2026 r.

Zmiana limitów w roku 2026 wynika bezpośrednio ze średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2025 r. – ponieważ niektóre ustawowe limity są określone w euro, ich wartość w złotych uzależniona jest od wartości wspomnianego kursu euro. W związku z tym od 2026 r. za małego podatnika CIT uznawane będą podmioty, których przychody brutto ze sprzedaży za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły 8.517.000 zł. W tym roku limit ten był wyższy i wynosił 8.569.000 zł. Przypomnijmy, status małego podatnika wiąże się z prawem do stosowania niższej 10% stawki CIT w przypadku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT). Może wiązać się również z prawem do preferencyjnej 9% stawki CIT (choć nie jest to przesłanka wystarczająca) oraz możliwością wpłacania zaliczek kwartalnych (w CIT, w PIT, w VAT), co stanowi znaczące korzyści podatkowe

O stosowaniu preferencyjnej 9% stawki CIT decydują łącznie dwa warunki: pierwszy – przychody brutto z roku poprzedniego nie mogą przekroczyć 2 mln euro (czyli zgodnie z nowym kursem 8.517.000 zł), drugi – przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekroczyć 2 mln euro (limit ten poznamy dopiero 2 stycznia 2026 roku, jako że odnosi się do kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego).

Zmniejszeniu ulegną również inne limity, których wartości odnoszone są do kursu euro. Przykładowo w 2026 r. podatnicy estońskiego CIT będą mieli prawo do składania kwartalnych deklaracji VAT, jeżeli wartość sprzedaży brutto nie przekroczy 17.034.000 zł (co odpowiada kwocie 4 mln euro (w tym roku limit ten w przeliczeniu na PLN wynosił 17.138.000 zł). Również limit jednorazowej amortyzacji środków trwałych dla małych podatników CIT w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych, który wynosi 50.000 euro zmniejszy się z 214.000 złotych w 2025 r. na 213.000 złotych w 2026 r.

Rekomendacje dla podatników

W związku z nadchodzącymi zmianami rekomendujemy:

· Weryfikację przychodów za 2025 r. – przedsiębiorcy, którzy do tej pory mieścili się w granicach limitu małego podatnika, powinni ponownie przeanalizować swoje przychody, czy to dla celów stosowania preferencyjnej 9% stawki „standardowego” CIT, czy 10% stawki w ramach CIT estońskiego, czy też możliwości składania kwartalnych deklaracji w VAT (w tym przez podatników opodatkowanych CIT estońskim innych niż mali podatnicy);

· Analizę wysokości odpisów amortyzacyjnych i wydatków inwestycyjnych – przedsiębiorcy planujący skorzystanie z jednorazowej amortyzacji powinni zwrócić uwagę na niższe limity dla środków trwałych wprowadzanych do ewidencji w 2026 r.

Podsumowanie

Od 2026 r. obniżeniu ulegają kluczowe limity podatkowe w CIT. Zmiany te mogą wpływać na status podatkowy wielu przedsiębiorców, dlatego już teraz warto przeprowadzić analizę przychodów i zaplanować działania na rok 2026. Nasza Kancelaria chętnie pomoże Państwu przygotować się na nadchodzące zmiany oraz odpowiedzieć na wszelkie wątpliwości.

O zmianie limitów przypominają Agnieszka Szymańczyk-Iwanicka i Jan Kiełb z zespołu podatków dochodowych.